Qué cambia exactamente en 2026 (y qué se mantiene)
Si tienes una empresa en España, el Impuesto de Sociedades es ese tema fiscal que no puedes ignorar pero que nadie explica sin aburrirte. Vamos a intentar hacerlo diferente.
El gobierno aprobó a finales de 2024 una reforma que está entrando en vigor de forma escalonada hasta 2029. 2026 es el segundo año de esa transición, y hay cambios concretos que afectan directamente a lo que vas a pagar.
Lo primero: el tipo general sigue siendo del 25%. Si tu empresa factura más de 10 millones de euros, esto no te afecta. Pero si eres micropyme o pyme, sigue leyendo porque hay novedades.
Micropymes: 19% y 21% según beneficio
Si tu empresa factura menos de un millón de euros al año, entras en la categoría de micropyme a efectos fiscales. Y aquí es donde están las buenas noticias.
En 2026, los primeros 50.000 euros de beneficio tributan al 19%. Todo lo que supere ese umbral, al 21%. Para que quede claro con números:
- Beneficio de 30.000 €: pagas 5.700 € (tipo efectivo: 19%)
- Beneficio de 50.000 €: pagas 9.500 € (tipo efectivo: 19%)
- Beneficio de 60.000 €: pagas 9.500 + 2.100 = 11.600 € (tipo efectivo: 19,3%)
- Beneficio de 100.000 €: pagas 9.500 + 10.500 = 20.000 € (tipo efectivo: 20%)
¿Comparado con antes? En 2025, esos mismos 60.000 € de beneficio tributaban al 21% por el total (12.600 €). Así que el ahorro real ronda los 1.000 € para ese nivel de beneficio. No es una fortuna, pero es dinero que se queda en tu caja.
Y esto va a más: en 2027, los primeros 50.000 € bajarán al 17%. La idea es que en 2029 las micropymes tributen al 17%/20%.
Pymes: el 23% se consolida
Si tu facturación está entre 1 millón y 10 millones de euros, tu tipo en 2026 es del 23% sobre toda la base imponible. Sin tramos progresivos como las micropymes: un tipo plano.
Esto supone dos puntos menos que el tipo general del 25%. Para una pyme con 2 millones de euros de beneficio, la diferencia son 40.000 € menos en el impuesto. Ahí sí que se nota.
La trayectoria es descendente: 22% en 2027, 21% en 2028 y 20% en 2029. La idea declarada es acercar la tributación de las pymes españolas a la media europea.
Impuesto mínimo global del 15%: qué es y a quién afecta
Aquí viene la parte que afecta a las grandes. Por primera vez en 2026, las multinacionales con más de 750 millones de euros de facturación anual global tendrán que pagar en España un impuesto mínimo del 15% sobre su beneficio contable.
Esto viene de un acuerdo internacional (Pilar 2 de la OCDE) que España ha transpuesto. La lógica es simple: si una multinacional tributa menos del 15% en España porque usa estructuras de optimización fiscal, el Estado le cobra la diferencia.
¿Te afecta directamente? Solo si formas parte de un grupo multinacional de ese tamaño. Para el 99% de las empresas españolas, no. Pero conviene saberlo porque cambia las reglas del juego fiscal a nivel global y puede afectar a proveedores y clientes grandes.
El primer pago se realizará entre el 1 y el 20 de julio de 2026.
Reserva de capitalización: ahora vale más la pena
Esto es menos conocido pero muy interesante para pymes que están creciendo. La reserva de capitalización te permite reducir tu base imponible si aumentas tus fondos propios (es decir, si reinviertes beneficios en lugar de repartirlos).
En 2026, la reducción es del 20% (antes era del 15%). Y si además aumentas tu plantilla más del 10% y lo mantienes tres años, sube al 30%.
Ejemplo: tu pyme tiene un beneficio de 200.000 €. Si destinas 50.000 € a reserva de capitalización, reduces tu base imponible en 10.000 € (el 20% de 50.000). Al 23%, eso son 2.300 € menos de impuesto. Si además has contratado, la reducción sería de 15.000 € (30% de 50.000), con un ahorro de 3.450 €.
No es automático: tienes que materializar la reserva en el patrimonio neto y mantenerla cinco años. Pero si estás en fase de crecimiento, es una herramienta fiscal que deberías tener sobre la mesa.
Límites a la compensación de pérdidas: un año más
El Real Decreto-ley 16/2025 (publicado el 24 de diciembre, casi a última hora) prorroga un año más los límites para compensar pérdidas de ejercicios anteriores.
En la práctica: las grandes empresas (facturación superior a 20 millones) solo pueden compensar el 50% de su base imponible con pérdidas anteriores (antes era el 70%). Para empresas con facturación entre 10 y 20 millones, el límite es del 25%.
Si tu empresa tuvo pérdidas en años anteriores y este año tienes beneficio, esto limita cuánto puedes desgravar. Planifícalo con tu asesor.
Otras medidas del RD-ley 16/2025 que debes conocer
Ese Real Decreto-ley de diciembre traía más cosas aparte de los tipos del Sociedades. Algunas que afectan a autónomos y pymes:
Módulos prorrogados: se mantienen los límites para tributar por estimación objetiva (módulos) en IRPF y el régimen simplificado de IVA. El plazo para renunciar o revocar estaba abierto hasta el 31 de enero de 2026.
Deducciones verdes prorrogadas: hasta el 31 de diciembre de 2026 siguen vigentes las deducciones por compra de vehículos eléctricos (hasta 3.000 €), instalación de puntos de recarga (hasta 600 €/año) y obras de eficiencia energética en viviendas.
Amortización libre en renovables: puedes amortizar libremente las inversiones en autoconsumo y energías renovables que entren en funcionamiento en 2025 y 2026.
Verifactu retrasado: la obligación de usar sistemas de facturación certificados por la AEAT se aplaza al 1 de enero de 2027 (pymes) y 1 de julio de 2027 (autónomos). Tienes un año más para prepararte.
Tabla resumen: tipos de Impuesto de Sociedades 2026
| Tipo de empresa | Facturación | Tipo aplicable 2026 | Previsión 2029 |
|---|---|---|---|
| Micropyme | Menos de 1M € | 19% (primeros 50k€) / 21% (resto) | 17% / 20% |
| Pyme | 1M € – 10M € | 23% (tipo plano) | 20% |
| Gran empresa | Más de 10M € | 25% | 25% |
| Multinacional | Más de 750M € global | Mínimo 15% (impuesto mínimo global) | 15% |
| Empresa nueva | Cualquiera | 15% (dos primeros ejercicios con beneficio) | 15% |
Cómo prepararte: 5 cosas que deberías hacer ahora
Saber los tipos está bien, pero lo que de verdad importa es qué haces con esta información. Aquí van cinco acciones concretas:
1. Simula tu cuota con los nuevos tramos
No esperes a la declaración de octubre. Siéntate con tu asesor y calcula cuánto vas a pagar este año con los nuevos tipos. Si eres micropyme, el ahorro puede ser significativo. Si eres pyme, confirma que estás aplicando bien el 23%.
2. Evalúa la reserva de capitalizació
Si tu empresa tiene beneficios y estás pensando en reinvertir (ampliar instalaciones, comprar maquinaria, contratar), la reserva de capitalización al 20% o 30% puede ahorrarte miles de euros. Pero requiere planificación: la reserva debe materializarse y mantenerse cinco años.
3. Revisa tus pagos fraccionados
Los pagos fraccionados de abril, octubre y diciembre se calculan sobre el tipo del ejercicio. Si has estado pagando al 25% y tu tipo real es del 23% o menos, estás adelantando dinero a Hacienda sin necesidad. Ajusta las cuentas.
4. Planifica las deducciones verdes antes de que caduquen
Las deducciones por vehículos eléctricos, puntos de recarga y eficiencia energética caducan el 31 de diciembre de 2026. Si estabas pensando en alguna de estas inversiones, hazla este año.
5. Prepara Verifactu con tiempo
Que se haya retrasado a 2027 no significa que debas esperar. Los programas de facturación compatibles con Verifactu ya existen. Migrar ahora, con calma, es mejor que hacerlo contra reloj el próximo año. Y si necesitas ayuda con la digitalización de tus procesos, eso es exactamente lo que hacemos en BigLobster.
"El error más común que vemos en pymes no es pagar de más: es no planificar. Conocer los tipos fiscales a tiempo te permite tomar decisiones de inversión, contratación y tesorería que ahorran mucho más que cualquier truco de última hora."
— Equipo fiscal, BigLobsterErrores frecuentes con el Impuesto de Sociedades
Después de años trabajando con pymes industriales y de distribución, estos son los fallos que vemos una y otra vez:
Confundir facturación con beneficio
Los tramos del Impuesto de Sociedades se aplican sobre el beneficio (base imponible), no sobre la facturación. Una micropyme que factura 900.000 € pero tiene un beneficio de 40.000 € tributa al 19% sobre esos 40.000. No sobre los 900.000.
No aplicar correctamente las deducciones
Deducciones por I+D+i, por creación de empleo, por inversiones... muchas pymes dejan dinero sobre la mesa porque no identifican las deducciones a las que tienen derecho. Un buen asesor fiscal se paga solo con esto.
Olvidar los ajustes extracontables
El resultado contable no es la base imponible. Hay que hacer ajustes: amortizaciones que exceden los límites, provisiones no deducibles, gastos que Hacienda no acepta. Si no los tienes controlados, o pagas de más o te llevas un susto en una inspección.
Ignorar la planificación interanual
Si un año tienes mucho beneficio y el próximo preves menos, quizás te interese acelerar inversiones o provisiones. Si tienes pérdidas acumuladas, planifica cómo las compensas dentro de los límites legales. Todo esto requiere mirar más allá del ejercicio actual.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga una micropyme de Impuesto de Sociedades en 2026?
Los primeros 50.000 € de beneficio tributan al 19%, y el exceso al 21%. Una micropyme con 60.000 € de beneficio paga 9.500 + 2.100 = 11.600 € (tipo efectivo del 19,3%).
¿Cuál es el tipo de Impuesto de Sociedades para pymes en 2026?
Las pymes (facturación entre 1 millón y 10 millones de €) tributan al 23% en 2026. Es un tipo plano, sin tramos progresivos. La reducción continuará hasta llegar al 20% en 2029.
¿Qué es el impuesto mínimo global del 15%?
Es un tributo para multinacionales con más de 750 millones de € de facturación global. Obliga a pagar al menos un 15% de Impuesto de Sociedades en cada país donde operan. En España, el primer pago será en julio de 2026. No afecta a pymes ni micropymes.
¿Cuánto puedo ahorrar con la reserva de capitalización?
La reducción es del 20% sobre el importe de la reserva (si mantienes fondos propios 5 años). Si además aumentas plantilla más del 10%, sube al 30%. Para una pyme al 23%, cada 10.000 € de reducción de base imponible suponen 2.300 € menos de impuesto.
¿Se pueden compensar pérdidas de años anteriores sin límite?
No. En 2026 siguen vigentes los límites: las empresas con facturación superior a 20 millones solo pueden compensar el 70% de la base imponible con pérdidas (y solo hasta el 50% en algunos casos). Las pymes más pequeñas tienen límites más generosos.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2025?
La declaración del ejercicio 2025 se presenta entre el 1 y el 25 de julio de 2026 (para empresas con cierre el 31 de diciembre). Los pagos fraccionados de 2026 (sobre el ejercicio actual) se realizan en abril, octubre y diciembre.
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